开具红字发票后，记账步骤如下：

冲红凭证

摘要栏写“红字冲账”。

借：应收账款等科目（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

重开发票

根据重开的正确发票，重新做一张蓝字凭证。

摘要栏按最初填写的信息填写。

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

通过上述步骤，红字发票和蓝字发票相互对冲，完成了账目的更正。