上月借款次月报销的流程通常如下：

填写借支单

清晰记录借款人、部门、用途，并提交相关领导签批。

领款

出纳根据借支单发放借款。

报销

完成相关事务后，填写报销单，注明用途和金额，并提交相关领导签批。

核销借支

出纳根据报销单据核销借支。

如果报销金额大于借款金额，出纳需支付余款给借款人。

如果报销金额小于借款金额，出纳需从借款人处收回多余款项。

账务处理

根据借款和报销的具体情况做账。

如果借款很快报销，借支单可暂时不入账，报销时退回剩余款项后归还借支单。

如果借款后几天内报销，根据借支单入账，并在报销时根据收据和报销单据进行账务处理。

请确保所有步骤和单据的准确无误，以符合公司的财务规定和法律法规。