当企业收到负数发票时，通常意味着之前开具的正数发票需要被冲销。以下是处理负数发票的会计入账步骤：

收到负数发票时的会计分录

```

借：应收账款——受票方（红字金额）

贷：应交税费——应交增值税、销项税额（红字金额）

产品销售收入（或主营业务收入）（红字金额）

```

开具的销项负数发票的会计分录

```

借：应收账款——某单位（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税——销项税额（红字）

```

注意事项

负数发票用于冲销当月收入和销项税金。

在冲销后，应根据正数发票重新入账。

负数发票属于税务稽查的重点关注对象，因此需要严格按照规定操作。

请根据具体情况调整会计分录，并确保所有记录和申报符合当地税法和会计规定。