当企业需要开具红字发票时，应遵循以下步骤来准备和附凭证：

开具红字发票

当发生销货退回、销售折让、开票有误等情形时，企业可以申请开具红字发票。

红字发票信息表不需要打印保存在凭证里，但需要将开具的红字发票与之前的发票联一起附在凭证后面做账。

准备原始凭证

红字发票的原始凭证包括：红字通知单、红字记账联及发票联、退回的发票联等。

如果涉及跨月的情况，红字抵扣联及退回的抵扣联要附在申报1月税的资料中。

会计分录处理

当企业取得或开出红字发票时，可以通过对相应的科目编制红字会计分录进行处理。

例如，企业取得红字发票时，会计分录可能为：借：原材料（或库存商品等科目）（红字） 应交税费——应交增值税（进项税额）（红字） 贷：应付账款——公司名称（红字）。

凭证装订

会计凭证在装订前需要分类整理，按顺序排列，并检查日期、编号是否齐全。

使用长尾夹、胶棒或胶水以及贴票附纸粘单（与会计凭证大小一致）进行粘贴，确保票据均匀贴在正面，左侧预留适当的装订位。