资金托管的账务处理通常遵循以下步骤：

确认收入

按照权责发生制原则，将属于当期的收入确认为收入，即使款项尚未收到。

确认成本

同样遵循权责发生制原则，将属于当期的成本确认为成本，即使款项尚未支付。

归集费用

将发生的各项费用按照部门、项目、时间等分类归集。

登记往来账项

记录与客户资金往来、证券交易往来等相关的账项。

计算收益

根据投资收益和利息收入等计算收益。

编制财务报表

根据以上步骤的结果编制财务报表，如利润表、资产负债表等。

对于不同类型的资金托管，如基金托管费、代管资金、土地托管资金等，具体的账务处理可能有所不同，但基本原则相同，即遵循会计原则和准则，准确记录和反映资金托管业务的经济实质。