应收账款挂账通常指的是企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，但由于某些原因，如客户暂时无法支付，而暂时记录在账上，待未来收回。以下是应收账款挂账的基本步骤和会计分录处理：

基本步骤

确认挂账客户

审查客户的资信状况和财务情况，判断其支付能力。

整理挂账账单

核对账单金额和内容，确保没有遗漏或错误。

收索款

根据客户能力提出清收计划，并在合理期限内进行催收。

记录保存

保存原始单据，便于日后查询和对账，并跟踪客户账项情况。

会计分录处理

发生应收账款（赊销）时：

```

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

收到款项时：

```

借：银行存款

贷：应收账款

```

确认坏账损失（直接挂账）：

```

借：坏账损失

贷：应收账款

```

提取坏账准备（通过坏账准备挂账）：

```

借：坏账准备

贷：应收账款

```

当应收账款无法收回时：

```

借：坏账损失

贷：坏账准备

```

注意事项

直接挂账适用于账龄长、追讨无望的账款。

通过坏账准备挂账适用于账龄短、追讨可能性大的账款。

坏账准备的提取比例通常根据公司的政策和会计估计确定。

请根据具体情况选择合适的挂账方式，并确保会计处理的准确性和合规性。