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代扣公积金的核算通常涉及以下几个步骤和会计分录:
计提工资时
借:管理费用/营业费用/生产成本等
贷:应付职工薪酬——工资
发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——代扣公积金(个人负担部分)
同时,如果涉及社保,则会计分录为:
借:其他应付款——社保(个人部分)
贷:库存现金/银行存款
缴纳公积金时
借:应付职工薪酬——职工公积金(单位承担部分)
贷:其他应付款——代扣公积金(个人承担部分)
同时,如果涉及社保,则会计分录为:
借:其他应付款——社保(企业部分+个人部分)
贷:银行存款
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