税费补缴应该如何记账

2024-12-05 01:18:39
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贷:银行存款

补缴税费时,会计记账应遵循以下步骤和原则:

确认补缴金额

确定需要补缴的税费金额,包括增值税、企业所得税、个人所得税及其他税费。

会计分录

补缴增值税:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

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补缴企业所得税:

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借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交城建税等相关明细

贷:银行存款

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补缴滞纳金:

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借:营业外支出——滞纳金

贷:银行存款

如果补缴涉及以前年度损益,需要进行结转:

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借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

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确保合规

所有操作应遵守会计准则和税务法规要求。