银行日记账是记录企业银行存款收支情况的重要会计账簿，其填写和管理应遵循以下步骤和原则：

银行日记账的组成：

日期：

记录每笔交易的日期。

摘要：

简明扼要地描述交易内容。

借方金额：

记录收入或贷记金额。

贷方金额：

记录支出或借记金额。

余额：

记录每笔交易后的账户余额。

银行日记账的填写原则：

借贷平衡：确保每笔交易的借贷金额相等。

先借后贷：按照交易发生的时间顺序进行登记。

实物有先后：确保实物交易与账务记录相符。

银行日记账的登记方法：

1. 根据银行收付凭证，按时间顺序逐日逐笔登记。

2. 收入数额根据现金付款凭证登记，支出根据付款凭证登记。

3. 每日业务结束后，计算并登记当日的银行存款收入合计数、支出合计数及账面结余额。

银行日记账的管理：