计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

支付时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

应补缴税额的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

多缴税额的：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润