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当银行账不平,即银行存款余额与会计账面余额不一致时,通常是由于未达账项或会计处理错误造成的。以下是处理银行账不平的步骤:
核对账务
获取银行对账单,并与企业银行日记账进行逐笔核对。
找出未达账项,即一方已记录而另一方尚未记录的交易。
编制银行存款余额调节表
调节表应列出银行对账单和企业银行日记账之间的所有差异。
调整后的余额双方应一致,但这不是说银行日记账完全正确。
处理未达账项
对于时间较短的未达账项,可以一笔笔查找并调整。
对于时间较长的未达账项,可能需要更详细的历史记录和审计。
调整会计分录
如果是会计处理错误,需要按原记账金额进行红字冲正,然后按正确的账务处理进行记账调整。
如果是未达账项,需要根据实际收到或付出的票据进行相应的会计分录调整。
编制收款凭证
如果银行存款余额大于会计账面余额,可能存在未计入账面的收入,需要制作收款凭证,计入暂存款。
注意税务影响
在调整账务时,要注意税务规定,避免因调整过大而引起税务注意。
审查与批准
所有调整应经过单位领导审批同意后再进行入账。
后续监控
调整后,要持续监控银行存款余额,确保与银行对账单一致。
年底时,要注意现金余额不可过大,并确保银行存款余额每一笔都要与银行对账单对好。
请根据具体情况选择合适的处理方法,并确保所有调整都有合理的解释和充分的原始凭证支持。