当发生收款退回时，记账步骤通常包括以下几点：

确认退款原因

确定退款是由于何种原因，例如销售退回、代收代付款项退款、货款退款等。

调整收款记录

如果是之前收到的款项，需要根据退款金额做相反的会计分录，即借记“银行存款”或“库存现金”（红字），贷记“应收账款”（红字）或“应付账款-XXX”（红字）。

冲减收入

如果之前确认了收入，需要做相反的会计分录，借记“应收账款”（红字），贷记“主营业务收入”（红字）和“应交税费-应交增值税-销项税额”（红字）。

商品退回结转成本

如果涉及商品退回，需要借记“主营业务成本”（红字），贷记“库存商品”（红字）。

发票作废

如果之前开具了发票，需要做相反的会计分录，借记“应收账款”（红字），贷记“营业收入”（红字）和“应交税费 - 应交增值税 - 销项税额”（红字）。

账务处理注意事项

及时处理退款，避免影响财务报表的准确性。

遵循会计原则和规定，确保账务处理的正确性。

保留所有退款凭证，以备审计和核对。

请根据具体情况选择合适的会计分录，并确保所有步骤都符合会计标准。