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当未退服装押金无法退还时,根据不同的会计政策和情况,可以采取以下几种入账方式:
收入入账
将押金视作公司收入,在财务账户中设立“其他应付款”科目。
将押金金额借记到“银行存款”或“现金”科目,贷记到“其他应付款”科目。
预收账款入账
如果押金是在提供服务或销售商品前收取的,可以将其作为预收账款入账。
待提供服务或商品时再进行收入确认。
损益调整
若押金无法退还是因为公司自身原因,如服务瑕疵或商品质量问题,可以将其作为损益调整,影响当期损益。
其他科目
根据公司具体会计政策,押金也可以计入其他科目,如“备用金”、“预付账款”等。
逾期未退包装物没收的押金
借:其他应付款——包装物押金
贷:其他收入——逾期包装物押金
如果没收押金后,包装物不需再退还的,应转销包装物成本。
如果没收押金后,仍需退还包装物的,应按期摊销包装物成本。
坏账准备或营业外支出
执行企业会计准则的,支付的押金收不回来了,账务处理为:
借:坏账准备
贷:其他应收款——xxx押金
执行小企业会计准则的,支付的押金收不回来了,账务处理为:
借:营业外支出
贷:其他应收款——xxx押金
请注意,具体的会计处理需要根据公司的实际情况和当地的会计准则来确定。