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加班报销的账务处理通常遵循以下步骤:
计提加班费
当企业需要计提加班费时,会计分录为:
```
借:管理费用(或生产成本、销售费用、制造费用等,根据费用所属部门计入对应科目)
贷:应付职工薪酬——应付职工工资
```
发放加班费
实际发放加班费时,会计分录为:
```
借:应付职工薪酬——应付职工工资
贷:银行存款(或库存现金科目)
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保(个人部分)
```
加班餐费报销
对于员工加班产生的餐费,企业应根据加班员工归属部门计入对应费用科目,会计分录为:
```
借:管理费用(或销售费用、制造费用等,根据费用所属部门计入对应科目)
贷:应付职工薪酬
```
实际发放加班餐费时,会计分录为:
```
借:应付职工薪酬
贷:银行存款(或库存现金科目)
```
注意事项
加班费属于正常工资的部分,超过个人所得税起征点部分需要扣除应缴税费。
加班餐费一般不计入福利费,而是作为招待费用处理。
确保所有会计凭证的准确性和完整性,并可通过网络化报销系统实现统一记账。
请根据企业的具体情况和会计制度进行相应的账务处理。