销项发票的账务处理遵循以下步骤：

开具销售发票

根据销售合同或订单要求开具销售发票。

填写发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或服务名称、金额、税率和税额等信息。

登记销售收入

将销售发票上的金额登记到销售收入账户中。

计算销售税金

根据税率和销售发票金额计算销售税金，包括增值税、营业税等。

报送税务部门

按照税务部门的要求，及时将销售发票信息报送税务部门，申报相应的税金，并按期缴纳税款。

记录销售成本

将销售成本计算并登记到成本账户中，以便计算毛利润。

处理退换货和折扣

如果发生退换货或折扣，需要及时调整销售收入账户和销售成本账户。

编制财务报表

根据销售发票和其他财务信息，编制财务报表，如销售收入表、利润表等。

对于小规模纳税人，销项税发票的会计分录如下：

```

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

```

如果遇到销项负数发票，会计分录应使用红字表示，例如：

```

借：应收账款-XX客户 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

应交税费-应交增值税-销项税 （红字）

```

在报税时，将负数发票的剩余联和开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局，其余的按正常报税流程处理。

请根据您的具体情况选择合适的会计处理方法，并确保遵守税法和财务规定。