应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位收取的款项。以下是应收账款的记账方法：

1. 当企业销售商品或提供劳务，对方尚未支付货款时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2. 当企业收到款项时：

借：银行存款

贷：应收账款

3. 当企业发生坏账损失时（例如，确认某笔应收账款无法收回）：

借：坏账准备

贷：应收账款

4. 当已确认并转销的坏账损失以后又收回时：

借：应收账款

贷：坏账准备

同时：

借：银行存款

贷：应收账款

5. 记账和对账：

销售业务发生后，应及时准确地记录应收账款，确保其真实性和完整性。

定期与客户对账，核对应收账款余额，发现差异及时查明原因并进行调整。

对账记录应妥善保存，作为日后解决纠纷的依据。

以上步骤和会计分录是会计中对应收账款进行记账的标准方法。请根据实际业务发生情况，选择相应的会计分录进行记录。需要注意的是，记账时必须遵守会计原则和准则，确保账目的准确性和合规性