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业绩快报的内审流程通常包括以下几个关键步骤:
审计准备
内部审计部门在业绩快报对外披露前,应进行审计准备。
审计内容
遵守《企业会计准则》及相关规定;
会计政策与会计估计是否合理,是否发生变更;
是否存在重大异常事项;
是否满足持续经营假设;
与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
审计会议
至少每季度召开一次会议,审议内部审计部门提交的工作计划和报告等。
审计报告
至少每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题。
以上步骤旨在确保业绩快报的准确性和合规性,以及内部控制的有效性。