开具红字发票通常是因为销货退回、销售折让、销售折扣等原因，需要调整原先开具的蓝字发票。以下是开具红字发票的步骤：

提交申请

若销货方未作账务处理，购货方退回原发票，销货方将收回的发票粘附在存根联后面注明“作废”。

若销货方已作账务处理，购货方退回原发票，销货方需开具蓝字退货进仓单，并开具相同内容的红字发票。

若销货方未作账务处理，购货方已作账务处理，销货方必须取得购货方的有效证明，填制蓝字退货进仓单，并开具相同内容的红字发票。

审核审批

销货方根据购货方提供的有效证明，填写《开具红字增值税专用发票申请单》。

将申请单及相关资料提交给主管税务机关进行审核。

开具红字发票

审核通过后，销货方在防伪开票软件中开具负数的专用发票。

红字发票的内容必须与开具蓝字发票时一致，并在备注栏中注明“原发票代码 + 原发票号码”。

账务处理

红字发票开具后，销货方应将红字发票与购货方退回的货品、原蓝字发票放在一起，按照相关规定向税务机关进行申报，并由税务机关进行审核处理。

若属于销售折让，销货方应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。

存档备查

红字发票开具成功后，应按规定进行存档，以备查验。

请注意，开具红字发票的具体操作可能因地区税务机关的规定有所不同，建议按照当地税务部门的要求进行操作。