企业为了应对某些日常的零星开支，会在企业内部留存一些备用金。企业提取备用金的具体会计分录为：

借：其他应收

贷：银行存款

企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款--备用金”明细账户中进行核算。企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。

备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。备用金账户应做到逐月结清。出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。