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建筑工程纳税的具体金额取决于多个因素,包括企业的类型(一般纳税人或小规模纳税人)、工程服务的性质、所在地区的具体税率以及企业的财务核算情况。以下是一些常见的建筑工程相关税率:
增值税
一般纳税人:建筑工程服务适用税率为9%。特殊项目如“老项目”、甲供料项目、清包工项目可以选择简易计税,征收率为3%(至2027年12月31日前税率为1%)。
小规模纳税人:征收率为3%(至2027年12月31日前税率为1%)。
附加税
城市维护建设税:根据工程项目所在地不同,市区税率为7%,县城、建制镇税率为5%,农村等地区税率为1%。
教育费附加:税率为3%。
地方教育附加:税率为2%。
企业所得税
税率通常为25%。高新技术企业可能适用15%的优惠税率。
印花税
建筑安装工程承包合同,税率为万分之三;
加工承揽合同、建设工程勘察设计合同等,税率为万分之五;
财产租赁合同等,税率为千分之一。
其他可能的税种
营业税:按工程结算款计算缴纳,税率3%。
个人所得税:按工程结算款计算缴纳,税率1%。
城建税:按实际缴纳的营业税计算缴纳,市区7%,县城和镇5%,乡村1%。
教育费附加:按实际缴纳的营业税计算缴纳,税率3%。
地方教育费附加:按实际缴纳的营业税计算缴纳,税率2%。
请注意,上述信息可能随政策调整而变化,具体纳税额应以最新的税法规定和当地税务机关的规定为准。