1、工资计提（应发工资数）

借：制造费用/管理费用/销售费用—工资

贷：应付职工薪酬—工资

2、计提企业缴纳的五险一金

借：制造费用/管理费用/销售费用

贷：其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

3、发放工资时

借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）

贷：库存现金/银行存款 （实发工资数）

其他应付款—养老/医疗等 （代扣代缴金额）

其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）

应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）

4、实际交纳

借：其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税