当企业收到或发出负数发票时，会计分录的处理方法如下：

冲销原交易

如果发票是因为交易取消、销售货物退回等原因需要冲销，则使用负数发票（即红字发票）来冲销原交易。

分录示例：

```

借：应收账款（红字金额）

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字金额）

贷：产品销售收入（或主营业务收入）（红字金额）

```

调整账目余额

当一笔贷方余额大于借方余额时，可以将贷方余额减少为零，并将差额借到另一个科目上。

分录示例：

```

借：应付账款（红字金额）

贷：银行存款（红字金额）

```

退货情况

如果退货导致收入减少，分录应反映在收入相关的科目上。

分录示例：

```

借：主营业务收入（红字金额）

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字金额）

```

跨月或跨年处理

对于跨月或跨年的负数发票，分录可能涉及损益科目，具体取决于企业的会计准则和业务特征。

分录示例：

```

借：库存商品（红字金额）

贷：应付账款（红字金额）

```

小规模纳税人处理

小规模纳税人收到销项负数发票时，分录与一般纳税人相同，但使用的是小规模纳税人的税率。

分录示例：

```

借：库存商品（红字金额）

贷：应付账款（红字金额）

```

请注意，以上分录示例仅供参考，实际操作时应根据具体的业务情况和会计准则进行适当调整。