未达账项是指企业与银行之间，因为凭证传递的时间差异，导致一方已经入账而另一方尚未入账的款项。处理未达账项的基本步骤如下：

编制银行存款余额调节表

将银行已收企业未收的款项与银行已付企业未付的款项分别汇总。

将企业已收银行未收的款项与企业已付银行未付的款项分别汇总。

通过比较银行存款日记账余额与银行对账单余额，列出未达账项的明细。

核对调节表

确保调节表上调整后的金额合计与银行对账单余额相符。

入账处理

对于银行已收企业未收的款项，在收到银行收款通知后，按实际金额入账。

对于银行已付企业未付的款项，在支付款项并获得银行付款通知后，按实际金额入账。

对于企业已收银行未收的款项，在收到款项后，按实际金额入账。

对于企业已付银行未付的款项，在支付款项后，按实际金额入账。

编制自制原始凭证

如果需要，企业可以根据银行存款余额调节表和银行对账单自制原始凭证进行入账。

会计分录

通常情况下，未达账项不需要做单独的会计分录处理。

如果需要，可以将未达账项计入“待处理财产损益”科目。

责任明确

如果会计交接时存在未达账项，一般由移交人处理，并编制余额调节表签字，以明确交接双方的责任。

请注意，未达账项的处理应确保账目的准确性和合规性，并在必要时进行适当的审计和核查。