调账往来款通常涉及以下步骤：

确认需要调整的往来账项

查找账簿中借贷方向错误或金额多记或少记的往来账目。

编制调账凭证

根据需要调整的账目，编制相应的调账凭证，包括借方、贷方科目及金额。

填写凭证

在调账凭证上填写调整前后的金额，确保借贷平衡。

传票审核

将调账凭证提交给审核人员，审核无误后签字确认。

记账

审核通过后，将调账凭证传递给记账人员进行账务处理。

账簿调整

根据调账凭证，在相应的账簿中进行借贷方向、金额等的调整。

对账

调整完成后，对调整后的账目进行对账，确保账务准确无误。

对于具体的往来款项调整，例如误将应收款记为应付款，可以采取以下方法之一进行调整：

方法一：将上个月的错误凭证以红字冲回，然后做正确的会计分录。

方法二：直接做正确的会计分录，如借记其他应付款，贷记其他应收款。

请根据具体情况选择合适的调整方法，并确保所有调整都有合理的解释和文档支持。