对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

1、货先到,发票未到(暂估)

借:库存商品

贷:应付账款

2、发票收到

借:库存商品(红字)

贷:应付账款(红字)

按发票再重新入库

借:库存商品

借:应交税费-增值税

贷:应付账款

暂估入库凭证

借:原材料或库存商品(附明细)

贷:应付账款--暂估材料

次月冲回暂估入库凭证借:原材料或库存商品(红字)

贷:应付账款--暂估材料(红字)

退货入库差额怎么做账?两者的差额采用"应付账款--暂估材料"进行调整.