小规模缴纳企业所得税的会计分录

小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

其中：

小规模企业发生以前年度所得税，会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

小规模企业所得税税率

小规模企业所得税的基本税率为25%，优惠税率为20%或15%，属于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业等的小规模企业可以减按10%的税率征收企业所得税。

其中企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，其计税依据为应纳税所得额。小规模企业在计算企业所得税时可以确认自身是否属于小型微利企业的范围，根据《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。