对于公司社保公积金全部个人承担，小编认为，可以计入其他应收/应付。

计提社保，

借：成本/费用

贷： 应付职工薪酬 （企业部分）

缴纳社保，

借：应付职工薪酬 （企业部分）

其他应收款（应付）—社保（个人部分）

贷：银行存款

计提工资，

借：成本/费用

贷：应付职工薪酬—工资

支付工资，

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款（应付）—社保（社保个人部分）

应交税费---应交个人所得税

库存现金/银行存款

缴纳个税，

借：应交税费---应交个人所得税

贷：银行存款