暂估入账的冲销通常遵循以下步骤：

收到发票：

当收到供货方的发票时，使用红字冲销原暂估分录。

```

借：库存商品 （原暂估金额，红字）

贷：应付账款——暂估/无票 （原暂估金额，红字）

```

重新入账：

根据实际发票金额重新入账。

```

借：库存商品 （实际金额）

贷：应付账款——XX供应商 （实际金额）

```

如果实际成本与暂估成本不一致：

在会计凭证上借记“成本差异”科目，贷记“暂估成本”科目，将暂估成本冲减。

如果商品已销售：

在销售时，按暂估价计算结转销售成本，收到进货发票后，冲销暂估入账，然后按实际成本入账。

```

借：主营业务成本 （原暂估金额，红字）

贷：库存商品 （原暂估金额，红字）

借：库存商品 （实际金额）

贷：应付账款——XX供应商 （实际金额）

```

请注意，具体的会计处理可能因公司的会计政策和所在国家的会计准则而有所不同。务必遵循当地的法规和公司的内部规定。