计提附加税的会计分录

1、计提附加税时

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市建设税/应交教育费附加/应交地方教育费附加

2、实际缴纳时

借：应交税费—应交城市建设税/应交教育费附加/应交地方教育费附加

贷：银行存款

计提本月城市维护建设税的会计分录

计提时

借：税金及附加(按实际缴纳的增值税、消费税的合计数*税率计算缴纳)

贷：应交税费—应交城市维护建设税

缴纳时

借：应交税费—应交城市维护建设税

贷：银行存款

计提附加税的会计分录

举例：甲公司是一家坐落于上海市的公司，且该企业为一般纳税人适用的增值税税率为13%;在2022年1月甲公司进了一批价值120万的货(不含税)。求会计分录。

(1)增值税=进价*税率=1200000*13%=156000

城建税=增值税*适用税率=156000*7%=1050

教育费附加=增值税*适用税率=156000*3%=4680

地方教育附加费=增值税*适用税率=156000*2%=3120

(2)会计分录

计提时

借：税金及附加

贷：应交税费—城建税

应交税费—教育附加

应交税费—地方教育附加费

实际缴纳时

借：应交税费—城建税

应交税费—教育附加

应交税费—地方教育附加费

贷：银行存款