结转损益类科目分录

1、损益类科目的结转

(1)结转各项收入、利得的科目:

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

公允价值变动损益

贷:本年利润

(2)结转各项支出、损失的科目:

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值

营业外支出

2、计算所得税费用.

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

再将所得税费用转入本年利润:

借:本年利润

贷:所得税费用

3、(1)若是亏损,则只要做下面一笔分录:

借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

(2)若是盈利,则结转本年利润.

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

4、计提盈余公积.

借:利润分配--提取法定盈余公积

--提取任意盈余公积

贷:盈余公积--法定盈余公积

--任意盈余公积

同时,结转利润分配.

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--提取法定盈余公积

--提取任意盈余公积