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假退料是一种会计处理方法,用于在月末对已领用但尚未实际使用的原材料进行核算。以下是假退料的具体步骤和会计处理:
填制红字领料单
在存货核算系统中录入假退料单,业务类型选择“假退料”,并输入需要退回的数量。
出库成本核算
对假退料单进行出库成本核算,系统将计算结果计入存货明细账和计价辅助账。
生成假退料回冲单
月末结账时,系统会根据已记账的假退料单自动生成假退料回冲单,数量和金额符号与假退料单相反,日期为下个月的第一天。
下月初领回
下月初,填制相同内容的蓝字领料单,并等额领回原材料,实物不需移动。
会计分录
月末时,会计分录为借记生产成本(红字),贷记原材料(红字)。
下月初领用时,会计分录为借记生产成本,贷记原材料。
恢复月末结账