增值税销项和进项月末有余额怎么记账

年末时，要将所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转至未交增值税科目中，实际上，只要每月月末都将这些税额全部结转至未交增值税科目中，那么年末这些进项、销项、进项税转出科目都是没有余额。

月末将当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，这样可以体现当月需要缴纳多少增值税，相应分录如下：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

借：应交税费—应交增值税—销项税额

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税中，对应会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

进项税和销项税如何转出

1、进项税转出

税务部门核实进项税发票后，可作下面会计分录：

借：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税

贷：应缴税费—应缴增值税—进项税额

2、销项税转出

税务部门录入发票及核实相关收入后，可作下面会计分录：

借：应缴税费—应缴增值税—销项税额

贷：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税