抵扣发票的记账方法如下：

收到未抵扣的增值税专用发票

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

同时，该笔进项税额计入“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目。

完成增值税专用发票的抵扣

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）。

详细说明：

待认证进项税额

当企业收到增值税专用发票但尚未进行抵扣时，该笔进项税额先计入“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目，待认证完成后，再转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

进项税额的抵扣

企业完成增值税专用发票的抵扣后，之前计入“待认证进项税额”的金额会转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，表示该笔进项税额已经可以用于抵扣销项税额。

会计分录示例

购进原材料：

借：原材料

贷：银行存款

同时，

借：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

贷：应付账款

抵扣进项税额：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）。

注意事项：

增值税专用发票必须在规定的期限内进行认证，并在申报期内向主管国税机关申报抵扣进项税额。

抵扣的进项税额应正确填写在增值税申报表附表二的相应栏次。

记账时，应根据专票抵扣联和发票联的信息，对应填写企业的会计凭证和销售或采购凭证，确保凭证的准确性和完整性。

通过以上步骤和注意事项，企业可以正确地进行抵扣发票的记账工作。