开具红字发票的账务处理步骤如下：

1. 核对红字发票内容：确保红字发票的信息，如金额、开票日期、发票抬头等，与原始发票一致。

2. 登记红字发票：在会计账簿上记录红字发票信息，包括开票日期、发票号码、金额和税额等。

3. 注明开具原因：在红字发票专用联上注明开具红字发票的原因及具体情况，并加盖发票专用章。

4. 备案：将红字发票原件、税控发票系统开具的红字发票申请表、销售方和购买方的营业执照复印件等材料，按照税务部门的规定报送税务部门进行备案。

5. 税务处理与申报：根据红字发票的情况，进行相应的税务处理和申报。

具体会计分录示例：

销售方开具红字发票：

```

借：银行存款等（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

同时：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

```

购货方收到红字发票：

```

借：库存商品（或原材料）（红字）

借：应交税费—应交增值税—进项税额（红字）

贷：应付账款（红字）

```

请根据实际业务情况调整会计分录。需要注意的是，处理红字发票时应遵守相关税法规定，并确保账务处理的准确性