对于次年取得发票的入账处理，以下是具体的步骤和注意事项：

确认入账时间

如果费用在当年发生，发票在次年取得，应将发票附到原凭证中，并在取得发票的当期进行确认。

会计分录

对于一般纳税人，收到发票时的会计分录为：

```

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

```

对于小规模纳税人或简易计税方法的一般纳税人，会计分录为：

```

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

```

税务处理

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条，企业当年实际发生的相关成本、费用，如果未能及时取得有效凭证，可以暂按账面发生金额核算；但在汇算清缴时，需要补充提供该成本、费用的有效凭证。

追补以前年度费用

如果费用实际发生在本年，但发票在次年取得，且当年已经完成了汇算清缴工作，企业可以做出专项申报及说明后，追补至费用发生的年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

以前年度损益调整

如果发票金额与之前暂估入账的金额存在差异，需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

发票入账方式

可以选择逐条入账、批量入账或清单导入入账的方式进行发票入账操作。

请根据具体情况选择合适的入账方法和会计处理，并确保遵守相关税法规定。