当发生打款退回的情况时，以下是入账的步骤和会计分录的处理方法：

确认退款原因

确定退款是由于转账错误还是其他原因。

冲销错误分录

如果之前有错误的付款分录，使用红字凭证冲销原来的分录。

例如，如果之前错误地付款给某单位：

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借：应付账款

贷：银行存款

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收到退款时，做相反的分录：

```

借：银行存款

贷：应付账款

```

记录退款

如果退款是由于转账错误，并且之前没有做错误分录，则根据实际退款金额做正确的分录。

例如，如果收到客户因转账错误退回的款项：

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借：银行存款

贷：其他应付款

```

当款项退回后，如果需要再次入账，可以建立“资金暂存（或待收）”科目，记录退回资金的收支。当资金重新入账时，代表客户已经拿到资金，继续记录收支凭证，并将款项转账到客户账户上。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保所有分录都符合会计原则和法规要求。