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职工奖金的会计分录通常涉及以下几个步骤:
计提奖金
当企业决定发放奖金时,首先需要在账面上计提这笔费用。
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借:管理费用/销售费用/制造费用——奖金等
贷:应付职工薪酬——奖金
```
发放奖金
实际发放奖金时,应根据员工的奖金明细进行发放。
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借:应付职工薪酬——奖金
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
```
如果奖金中包含非货币性福利,如发放物品,则会计分录为:
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借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬——福利费
```
发放物品时:
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借:应付职工薪酬——福利费
贷:银行存款
```
代扣代缴个人所得税
如果奖金加上工资超过了个税起征点,需要代扣代缴个人所得税。
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借:其他应收款——代扣代缴个人所得税(XX员工)
贷:应交税费——应交个人所得税
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结转
如果奖金作为福利费用已经计提,但在会计期间未发放完毕,则需要在会计期末进行结转。
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借:本年利润
贷:管理费用——福利费
```
以上步骤涵盖了从计提奖金到实际发放,以及相关的税务处理。请根据企业的实际情况和当地税法规定进行具体操作