增值税计提是企业根据营业收入和适用税率计算应缴纳的增值税额，并在会计账簿中记录的过程。以下是增值税计提的基本流程：

确定销售额

计算不含税销售额，即销售收入减去销项税额。

计算销项税额

将不含税销售额乘以适用税率，得到销项税额。

确定进项税额

根据购进货物或接受服务的增值税专用发票或其他合法凭证，计算进项税额。

计算应纳增值税额

销项税额减去进项税额，得到应纳增值税额。

记账处理

将应纳增值税额作为应交税费，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务税金及附加”科目。

抵扣增值税 （仅适用于一般纳税人）：

将可抵扣的进项税额从销项税额中抵扣，计算出应纳税额。

期末处理