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在审计发出商品时,以下步骤可以帮助确认其正确性:
获取明细表
获取或编制发出商品的明细表,并复核加计是否正确。
核对明细表与总账数、明细账合计数是否相符。
检查合同和凭证
检查与发出商品相关的合同、协议和凭证,分析交易实质。
验证会计处理是否正确。
核对品种、数量和金额
核对发出商品品种、数量和金额与库存商品的结转额是否一致。
进行交叉索引以确认数据的一致性。
计价方法检查
了解被审计单位对发出商品结转的计价方法。
抽取主要发出商品,检查其计算是否正确。
如果发出商品以计划成本计价,检查产品成本差异发生和结转金额是否正确。
编制汇总表
编制本期发出商品发出汇总表,并与相关科目勾稽核对。
复核发出商品发出汇总表的正确性。
长期挂账检查
审核是否存在长期挂账的发出商品事项。
如存在,查明原因,必要时进行调整。
退回商品处理
检查发出商品退回的会计处理是否正确。
账簿记录审查
查阅资产负债表日前后发出商品增减变动的相关账簿记录。
检查相关资料如合同、协议、出库单、货运单等,确认是否存在跨期现象。
如有跨期,作出记录,必要时进行调整。
风险评估
根据评估的舞弊风险等因素增加相应的审计程序。
以上步骤可以帮助审计人员对发出商品进行全面的审查,确保其会计处理的正确性和完整性。