当现金账目出现负数时，通常意味着账务处理中存在问题，需要按照以下步骤进行记账处理：

查找原因

确定现金负数产生的原因，如记账错误、未入账的支出、银行抹账等。

核对账目

仔细检查现金日记账，核实账目是否正确，是否存在漏记的支出或收入。

更正错误

如果发现记账错误，需要根据具体情况做出相应的调整分录。

对于未入账的支出，应补做相应的支出凭证。

对于收入未记账的情况，应补做收入凭证。

使用红字冲账

如果需要冲销错误的凭证，使用红字在记账凭证上冲销错误金额。

确保借贷平衡

记账时必须遵守会计原则，确保每一笔借方和贷方的金额相等。

记录调整

对于现金借款未录入的情况，补做借款分录，并在还款时做相反的分录以平衡账目。

定期对账

定期进行现金日记账的对账，确保账目与实际现金相符。

备注说明

在账本中做出相应的备注，说明产生负数的原因和处理过程。

请根据具体情况选择合适的处理方法，并确保所有调整都有合理的解释和文档支持。