收到普通发票后，企业需要根据发票类型和相关税法规定进行正确的账务处理。以下是详细的会计处理步骤：

记录采购成本

将发票上的金额（不含税）记入“采购成本”科目中。

计提应交增值税

由于普通发票的销售方不需要向购买方开具发票，购买方需要自行计算并缴纳相应的增值税。

企业需要按照国家规定的增值税率计算并记录应交增值税额度，并将其记入“应交税费”科目中。

示例

假设某企业从供应商处购买了10万元（不含税）的商品，增值税率为13%，则对于这笔交易，可以按照如下的会计分录进行账务处理：

采购成本账户：

10万元

应付账款账户：

10万元

应交税费-进项税额账户：

1.3万元（10万元 × 13%）

应交税费-未交增值税账户：

1.3万元

一般纳税人开具普通发票的会计处理

如果企业是一般纳税人并开具了普通发票（包括增值税普通发票），其会计处理如下：

收到发票

向客户形成应收款，或付款。收到发票时，首先要查看发票的真伪，真伪合格后，按照发票上的数量、质量和价格确认实收情况。

分解发票

将发票以汇总制度输入到记账凭证中。

反映实际支付情况

除了反映收到支付款，还应反映实际支付情况，若超出票面内容，应登记在银行帐中。

确认发票的差额

若发票金额与实际支付的款项有差额，应说明差额原因，如未收取尾款，索取的折扣等。

发票的核对复核

记账完成后，应对发票的票据号、日期、摘要、金额、税额等数据进行检查，核对正确，经复核后，可以登记凭证，完成票据的记账。

小规模纳税人开具普通发票的会计处理

如果企业是小规模纳税人并开具了普通发票，其会计处理如下：

确认收入和税费

按适用税率确认的收入和税费。小规模纳税人按月申报的，月度10万以内，按季度申报的，季度30万以内可以免交增值税及附加。企业如果享受免交增值税的，先正常确认收入，然后再转入到营业外收入科目。

采购时

按照发票上列示的采购成本金额，进行账务处理，即借记“原材料”“库存商品”“固定资产”“低值易耗品”等会计科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等会计科目。

支付会议费或业务宣传费时

按照发票上列示的金额，进行账务处理，即借记“管理费用”或“销售费用”等会计科目，贷记“银行存款”“应付账款”等会计科目。

注意事项

在实际操作中，还需要考虑发票是否真实有效、开票方是否符合税收法规等问题，避免因违规操作而产生不必要的风险和损失。

发票应该按照税收编码和税率种类，以及进项发票和销项发票的不同，分别记入应收票据和应付票据，并进行相应的税收调整。

发票及其相关信息应妥善保存，以备查阅，以便在报税及税务审计时能够用于证明。

通过以上步骤和注意事项，企业可以正确地进行普通发票的账务处理。