企业所得税预缴会计分录怎么做

在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借：本年利润

贷：所得税费用

在实际缴纳时分录如下：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：

借：银行存款

借：所得税费用(红字)

企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业预缴季度所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目进行核算。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。