1、上月多扣的税金

借：应交税金--多交增值税

贷：银行存款

2、本月抵扣应交税金

借：应交税金--增值税

贷：应交税金--多交增值税

一般纳税人不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：借：应缴税金-未交增值税

贷：银行存款

做未交增值税转出：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷：应交税费-未交增值税

多缴税款怎样退税?

税款退库必须执行收入退库制度，按规定的范围、程序和手续，经税务机关审查批准办理退库，不得自行抵扣或抵缴。税额退还应通过银行转帐办理。具体情况：

(一)多缴税款退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应立即退还;纳税人自结算缴纳之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，税务机关查实后，应立即退还。

办税员向税务机关办理要求退还多缴税款的程序为：办税员先向税务机关递交《退税申请审批表》，内容包括原缴税日期、税种、税款、缴款书或完税证号码、申请退税原因等。经税务机关核实后，属于自收税款的小额退税，由税务机关负责人在制度规定的限额内批准，填制《小额税款退税凭证》，办理退税手续;属于要通过国库经办的退税，要由县级税务局(分局)税收会计部门填发《税收收入退还书》，到指定的国库办理退税手续。税务机关签发的退税凭证从送达纳税人之日起一个月内有效，超过一个月，一般不再办理。

(二)出口退税。纳税人出口适用税率为零的货物，应在货物报关出口并在财务上作销售处理后，按月填报《出口货物退(免)税申报表》，并提供办理出口退税的有关凭证，先报外经贸主管部门稽查签章后，再报主管出口退税的税务机关申请退税。出口企业的办税员向税务机关申请出口货物退税时，必须提供以下凭证：

1、出口货物增值税专用发票(税款抵扣联)或普通发票;

2、出口货物报关单(出口退税联);

3、出口货物销售明细帐;

4、出口收汇核销单;