工资计提和发放的会计分录如下:

借:管理费用-工资

管理费用-社保费(公司部分)

贷:应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-社保费(公司部分)

扣社保费:

借:应付职工薪酬-社保费(公司部分)

其他应收款-社保费(个人部分)

贷:银行

次月发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款