企业所得税费用汇算清缴会计分录如何处理

1.按月或按季计算应预缴所得税费用额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税费用时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税费用额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税费用额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税费用款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得(其他应收款--应收多缴所得税费用款)

9.对多缴所得税费用额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税费用：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税其他应收款--应收多缴所得税费用款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用