出纳日记账是记录企业日常现金和银行存款收支活动的账簿，其目的是为了清晰反映经济业务按时间顺序的发生情况。以下是出纳日记账的填写指南：

出纳日记账的填写内容

明确日记账科目

确定企业收入和支出的各种经济活动，通常以具体的小分类来确定日记账科目。

明确日记账摘要

日记账科目下应有足够具体的摘要，说明活动的具体内容，便于日后核查和研究。

确定日记账类型

区分外部经济活动（如现金收入、银行收入、经营性收入等）和内部经济活动（如管理费用、销售成本等）。

确定日记账日期

每条凭证的日期必须确定，格式为年月日，避免同日内出现相同的凭证号。

确定日记账数量

每条凭证应详细说明金额数量，包括支出、收入、资产、负债等，以及凭证的结余金额。

出纳日记账的格式要求

根据复核无误的凭证记账

使用经过复核无误的收款和付款记账凭证以及原始凭证作为登记依据。

内容与会计凭证一致

记录的内容必须同会计凭证相一致，不得随意增减。