应收账款月末的处理主要包括以下几个步骤：

核对账目余额

确认所有应收账款的账面余额。

核对应收账款和客户对账单，确保数据一致性和准确性。

调整坏账准备

根据公司的坏账风险情况，按照一定比例提取坏账准备，并记入“应收账款坏账准备”科目。

对存在风险的账款进行逐笔核对，及时发现并处理差异。

录入应收账款坏账准备

在财务系统中录入坏账准备的相关信息，确保坏账准备的准确性和完整性。

生成应收账款月末报表

利用财务软件生成应收账款月末报表，以便于管理层进行决策分析。

制定逾期催收计划

对于逾期未结账的应收账款，制定逾期催收计划，并积极采取措施追回欠款。

在财务软件中设置逾期催收提醒功能，及时提醒负责人进行催收工作。

暂估销售收入入账

对于执行新收入准则的企业，在未取得收款权利时，计入“合同资产”。

当企业按照合同约定取得收款权利时，再转入“应收账款”科目。

盘点与核对

月末进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对，确保账实相符。

对于借货有无登记并追回，不良品是否及时调拨至不良品仓，并做进一步处理。

会计分录处理

发生赊销时，记录销售收入和增值税销项税额。

发生现金折扣时，记录银行存款和财务费用。

转为商业汇票结算时，记录应收票据。

计提坏账准备时，记录管理费用-坏账损失。

发生并核销坏账时，记录坏账准备。

确认的坏账又收回时，记录应收账款和银行存款。

通过以上步骤，企业可以确保应收账款的准确性和完整性，同时为下一阶段的账款管理提供可靠的数据支持。建议企业利用财务软件提高结账效率，并定期进行应收账款的分析和管理，以降低坏账风险。