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会计和出纳是企业财务管理的重要组成部分,以下是会计出纳制度的一些关键要素:
会计制度
会计制度的制定与执行:
依据国家会计法规和企业内部规定,确保会计工作有序进行。
会计事项的整理与记录:
包括凭证、账册、报表等的管理。
财务报表的编制与分析:
定期编制和分析财务报表,并向管理层报告。
资本支出与收入的审查:
对企业的资本支出和收入进行严格审查。
固定资产的管理:
对企业的固定资产进行记录和管理。
员工工资结算:
负责员工工资的结算和发放。
其他会计事项的处理:
包括会计资料的保管和其他相关会计事务。
出纳制度
出纳工作的指定:
出纳工作应由专职或兼职人员担任,会计和出纳不能由同一人兼任。
凭证审核:
出纳人员应根据审核过的会计凭证办理银行、现金收付。
现金管理:
包括保管现金、银行往来、票据等,并确保现金不超过规定限额。