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内部牵制主要包括以下几个方面:
管理结构
职务分配和职能分工,确保各部门职能明确,职责联系合理。
管理规定
制定行为规范,指导组织内部成员的行为,确保符合组织目标。
管理行为
规定和执行岗位和职责的行为,包括管理者的管理方式、职责履行、法律遵守以及激励和约束措施。
不相容职务的分离与牵制
识别并分离不能由同一人兼任的职务,如审批、执行、记录和保管等,防止权力滥用和错误。
内部控制和审计
包括财务报表审计、内部管理和内部控制,保障财务活动的可靠性,增加企业的可控性和完整性。
监督和激励机制
建立完善的激励和惩罚机制,确保员工行为符合道德规范和法律法规。
实物和机械牵制
如共同掌管实物工具、按照正确程序操作机械等,确保流程的正确执行。
体制牵制、簿记牵制和价值牵制
这些是内部牵制的不同形式,涉及组织结构、账目处理和价值评估等方面。