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内部控制问题可以分为以下几类:
设计缺陷
企业缺少为实现控制目标所必需的控制措施。
现存控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标。
运行缺陷
内部控制制度在实际运行中未能有效执行,导致控制目标无法达成。
关键控制点偏离
内控制度设计未能涵盖所有必要的控制点,如董事会、管理层和全体员工,以及各项业务和管理活动。
成本效益失衡
控制程序的设计过于繁琐或过于简化,未能合理平衡控制效率和效果。
照搬照抄缺个性
企业在实施内部控制时未能充分考虑自身特点,如所有制形式、行业特点等,导致内部控制缺乏适用性。
内部控制没有得到足够的重视
管理人员对内部控制认识不足,内部控制的作用被局限于财务报告的真实性与可靠性,对生产运营的效率与效果关注不足。